Vyšší daňové zvýhodnění na děti: Jak vysoký přeplatek získáte?

Novela zákona o dani z příjmu zvyšuje daňové zvýhodnění na druhé a další děti. Legislativní proces však trvá déle, než se původně předpokládalo a ke zvýšení daňového zvýhodnění tedy dochází v průběhu roku 2017. I když dochází ke zvýšení daňového zvýhodnění až od platnosti daňové novely, která bude pravděpodobně od 1. června 2017 (nebo od 1. července, a to v závislosti na vyhlášení ve Sbírce zákonů), tak bude vyšší daňové zvýhodnění na druhé a další děti platit pro celý kalendářní rok 2017. Zaměstnanci uplatňující daňové zvýhodnění na dvě a více dětí tedy obdrží po provedení ročního zúčtování za rok 2017 daňový přeplatek. Osoby samostatně výdělečně činné uplatňují daňové zvýhodnění jednou za rok v daňovém přiznání. OSVČ uplatňující daňové zvýhodnění na děti si meziročně rovněž polepší.

• Jak vysoké jsou daně v Česku? Součet daňových odvodů je 11. nejvyšší
  

Jak se zvyšuje daňové zvýhodnění?

Měsíční daňové zvýhodnění na první dítě zůstává stejné, tedy 1 117 Kč. Na druhé dítě se měsíční daňové zvýhodnění zvyšuje na 1 617 Kč (z 1 417 Kč) a daňové zvýhodnění na třetí a další dítě se zvyšuje na 2 017 Kč (z 1 717 Kč). Do účinnosti daňové novely se daňové zvýhodnění uplatňuje ještě v nižší částce. Poprvé by pravděpodobně mělo být při výpočtu čisté měsíční mzdy uplatněno vyšší daňové zvýhodnění v červenci při výpočtu červnové čisté mzdy. Jestliže by nastala daňová účinnost daňové novely o měsíc později, potom by se uplatnilo vyšší daňové zvýhodnění až při výpočtu červencové čisté mzdy.

• Schváleno! Vyšší slevy na děti, které může uplatnit i podnikatel s paušálem
  

Praktický příklad 1)

Živnostník Skála uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti. Hrubý zisk za rok 2016 i 2017 je stejný, a sice 570 000 Kč. Za rok 2016 zaplatil živnostník Skála na dani z příjmu fyzických osob 30 252 Kč (570 000 Kč x 15 % - sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč – daňové zvýhodnění na dvě děti ve výši 30 408 Kč). Za rok 2017 zaplatí na dani z příjmu 27 852 Kč (570 000 Kč x 15 % - sleva na poplatníka ve výši 24 840 Kč – daňové zvýhodnění na dvě děti 32 808 Kč). Roční daňová úspora bude 2 400 Kč.

Praktický příklad 2)

Paní Nováková má hrubou měsíční mzdu 35 000 Kč. Paní Nováková podepsala u zaměstnavatele prohlášení k dani a uplatňuje daňové zvýhodnění na tři děti. V přiložené tabulce máme proveden výpočet čisté mzdy paní Novákové za měsíce leden až květen 2017 před daňovou účinností a následně za měsíce červen až prosinec 2017.

vlastní výpočet autora

V měsících po daňové účinnosti daňové novely bude mít paní Nováková vyšší čistou měsíční mzdu o 500 Kč. Na záloze na dani z příjmu fyzických osob odvede zaměstnavatel za paní Novákovou 214 Kč místo 714 Kč.

Jak vysoká bude daňová vratka?

Paní Nováková nebude mít povinnost za rok 2017 podat daňové přiznání a požádá svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně z příjmu za rok 2017. Po provedení ročního zúčtování daně začátkem roku 2018 obdrží paní Nováková ve výplatě daňovou vratku ve výši 2 500 Kč (500 Kč x 5 měsíců). Pokud by byla daňová účinnost daňové novely až od 1. července 2017, potom by byla daňová vratka 3 000 Kč, neboť nižší daňové zvýhodnění by se uplatnilo při výpočtu čisté měsíční mzdy za prvních šest měsíců roku 2017.

Polepší si všichni zaměstnanci

Čistou mzdu budou mít vyšší všichni zaměstnanci uplaňující daňové zvýhodnění na dvě a více dětí. A to i zaměstnanci s nižší hrubou mzdou než má paní Nováková v praktickém příkladu. Tito zaměstnanci totiž obdrží vyšší měsíční daňový bonus. Zaměstnanci se třemi dětmi uplatňující daňové zvýhodnění si vždy polepší o 500 Kč měsíčně, ať už z důvodu nižší měsíční daňové zálohy nebo vyššího daňového bonusu. Nárok na daňové zvýhodnění může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů.